問題1.研究開發(fā)人員的福利費(fèi)、補(bǔ)貼等能計入人員人工費(fèi)用嗎？ 答：企業(yè)給研發(fā)人員的福利費(fèi)等屬于與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用子科目中列有“其他費(fèi)用”科目，該指標(biāo)需要會計在歸集研發(fā)費(fèi)用時計入，填報該項(xiàng)指標(biāo)需與會計賬中有關(guān)研究開發(fā)科目一一對應(yīng)，不得在其他非研發(fā)科目中歸集填報。 問題2.企業(yè)支付研發(fā)人員工資，但本企業(yè)未實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目，研發(fā)人員只是參與上級部門的研發(fā)工作，該企業(yè)是否填報研發(fā)報表？ 答：查看企業(yè)是否設(shè)置研發(fā)相關(guān)會計科目并且是否將研發(fā)人員工資列支在該科目下，如是則可填報，否則視為沒有填報依據(jù)。 問題3.611－3表(企業(yè)研究開發(fā)活動及相關(guān)情況表)企業(yè)財務(wù)科目中研發(fā)費(fèi)用只有會計項(xiàng)，沒有明細(xì)科目，數(shù)據(jù)核查時，如何從財務(wù)報表中核對數(shù)據(jù)是否有誤？ 答：填報611-3表研發(fā)數(shù)據(jù)的企業(yè)均需要提供會計科目（或向稅務(wù)部門提供的研發(fā)輔助賬）、立項(xiàng)書等憑證資料。 問題4.個體經(jīng)營戶為夫妻店，雇傭人員臨時雇傭，雇傭工資數(shù)據(jù)會小，審核時人員與工資數(shù)不匹配，是填寫說明還是可以直接通過？ 答：填寫說明。 問題5.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用不為0，但實(shí)際情況是企業(yè)設(shè)立研發(fā)部門，人員的工資與日常開銷全部計入研發(fā)費(fèi)用中，是以企業(yè)財務(wù)報表填報，還是以企業(yè)實(shí)際情況填報？ 答：研發(fā)費(fèi)用包括研發(fā)人員的薪金、工資以及其他人事費(fèi)用等，直接按企業(yè)財務(wù)報表填。 問題6.非一套表單位的應(yīng)交增值稅是否按照規(guī)上企業(yè)口徑填報？ 答：按規(guī)上口徑填報。 問題7.金屬門窗制造的個體戶，規(guī)模小，多為客戶訂單生產(chǎn)，由生產(chǎn)方生產(chǎn)后為客戶安裝或生產(chǎn)后雇傭施工隊(duì)為客戶安裝，應(yīng)劃分為行業(yè)為金屬門窗制造還是建筑裝飾裝修業(yè)？ 答：金屬門窗制造的個體戶收入占比較大的是制造門窗費(fèi)用則是制造業(yè)，如果制造費(fèi)用占比較低比服務(wù)費(fèi)用低，那么為非工業(yè)。 問題8.608表，主要業(yè)務(wù)活動營業(yè)收入表，規(guī)上工業(yè)企業(yè)在填報“非工業(yè)營業(yè)收入”時，請問外購工業(yè)產(chǎn)品銷售后所獲得的收入是否填報在此項(xiàng)里？ 答：工業(yè)營業(yè)收入指工業(yè)生產(chǎn)的營業(yè)收入，外購工業(yè)產(chǎn)品銷售收入為貿(mào)易收入，屬于非工業(yè)營業(yè)收入。 問題9.企業(yè)為建筑勞務(wù)，為建筑業(yè)提供鋼筋工、木工、水泥工等，實(shí)際為建筑勞務(wù)派遣，不屬于勞務(wù)公司，勞務(wù)公司也是現(xiàn)找施工隊(duì)去干活，但服務(wù)業(yè)那邊只要是建筑勞務(wù)就不接收，所以現(xiàn)在不太明確建筑勞務(wù)到底屬不屬于建筑業(yè)？ 答：只分派人員不自行施工的不屬于建筑業(yè)，勞務(wù)派遣屬于服務(wù)業(yè)，不屬于建筑業(yè)。 問題10.企業(yè)名稱為**設(shè)計室/設(shè)計公司，但實(shí)際上就是住宅裝飾裝修，不收取任何設(shè)計費(fèi)用，屬不屬于建筑業(yè)，旗縣一級屬于小縣城，所有的房屋定制，裝飾裝修都是大包，連工帶料，無法區(qū)分是零售還是建筑業(yè)，怎樣判斷是批零還是建筑業(yè)？ 答：以銷售為主、安裝、裝修為輔的一律不屬于建筑業(yè)，所以，需要了解企業(yè)的利潤構(gòu)成，分辨設(shè)計、銷售、裝修等哪部分占大頭，以確定主要業(yè)務(wù)活動究竟是什么，如果是開著門店主要是銷售定制家具定制門，應(yīng)是零售，因?yàn)槎ㄖ萍揖叩脑O(shè)計和安裝并不是此類門店?duì)I業(yè)收入的主要來源，而是促進(jìn)銷售的手段，如果這家公司主要是做裝修，只是附贈設(shè)計就是建筑業(yè)。 問題11.批發(fā)和零售業(yè)主要指標(biāo)（E604，611-3）表（商品購進(jìn)，銷售，庫存和營業(yè)面積）能否將非貿(mào)易專業(yè)的其他單位將商品銷售，商品零售額指標(biāo)置灰？ 答：E604表僅限批零業(yè)一套表單位填報，無需設(shè)置；611－3表可建議設(shè)置為行業(yè)歸屬對應(yīng)填表指標(biāo)，將不屬于該行業(yè)填報的指標(biāo)置灰。 問題12.數(shù)字經(jīng)濟(jì)活動情況報表是否通過611表中的行業(yè)代碼區(qū)分后，自動彈出本表，無須手動選擇？ 答：是。 問題13.如何定義和甄別“空殼”企業(yè)?怎樣登記? 答：主要指注冊未經(jīng)營的企業(yè)，只有核查情況等于1的才會進(jìn)入普查底冊。 問題14.611表里的行業(yè)代碼需要重新賦碼還是可以從清查數(shù)據(jù)中導(dǎo)入? 答：清查時主要業(yè)務(wù)活動行業(yè)代碼會布在底冊里，如果出現(xiàn)主要業(yè)務(wù)活動修改或其他情況，行業(yè)代碼就會清空，需要重新賦碼。 問題15.零申報企業(yè)，老板自己去稅務(wù)局報稅，沒業(yè)務(wù)沒收入，人員和工資如何填報? 答：沒有生產(chǎn)經(jīng)營也沒有雇傭人員的企業(yè)，不用報數(shù)，如果是一套表企業(yè)，在關(guān)網(wǎng)之后選擇未報原因，非一套表企業(yè)可以直接選擇未報原因。
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